보유세 일정 한눈에 보기
| 세목 | 기준일 | 납부 시기 | 핵심 |
|---|---|---|---|
| 재산세(주택분) | 6월 1일 | 7월·9월 각 1/2 | 세액이 일정 금액 이하이면 7월에 한 번 부과 |
| 종합부동산세 | 6월 1일 | 12월 1~15일 | 공시가격 합계가 공제액을 넘을 때 대상 |
등록 임대주택 보유세 혜택
아래 혜택은 면적·가격·임대 기간·임대료 증액 제한 등 요건을 모두 충족할 때만 적용됩니다.
01
재산세 감면
전용면적 구간별로 감면율이 다르며 감면 적용 기한이 정해져 있습니다.
02
종부세 합산배제
요건을 갖춘 등록 임대주택은 다른 주택과 합산하지 않고 계산합니다.
03
신규 아파트 제외
2020년 7월 10일 이후 새로 등록한 아파트는 합산배제 대상이 아닙니다.
양도소득세 확인 포인트
| 구분 | 내용 | 체크 |
|---|---|---|
| 기본세율 | 6%~45% 누진세율 | 보유 기간·주택 수에 따라 중과·단기세율 적용 여부 확인 |
| 단기 양도 | 보유 1년 미만 70%, 2년 미만 60% | 임대 기간과 보유 기간을 함께 계산 |
| 거주주택 비과세 특례 | 임대주택 보유 중 거주주택을 팔 때 비과세 검토 | 자동말소일부터 5년 이내 양도 등 기한 확인 |
| 상생임대주택 특례 | 임대료 인상률을 5% 이내로 묶은 경우 혜택 | 적용 기한·요건이 개정될 수 있음 |
| 신고·납부 | 양도일이 속한 달의 말일부터 2개월 | 예정신고 후 다음 해 5월 확정신고 대상 여부 점검 |
매도 전 점검 순서
- 임대 등록 상태 확인등록·말소 여부와 말소일을 먼저 정리합니다.
- 주택 수 계산거주주택·임대주택·분양권 등을 합쳐 양도 순서를 설계합니다.
- 특례 요건 대조거주 기간·임대료 증액·의무기간 충족 여부를 점검합니다.
- 예상 세액 시뮬레이션양도 시기를 바꿨을 때 세액 차이를 비교합니다.
임대주택 보유세 및 양도소득세 자주 묻는 질문
임대주택 재산세와 종합부동산세는 언제 내나요?
재산세는 6월 1일 기준 소유자에게 7월과 9월에 나누어 부과하고, 종합부동산세는 같은 기준일로 12월 1일~15일에 납부합니다. 등록 임대주택은 요건을 갖추면 재산세 감면과 종부세 합산배제를 받을 수 있어, 기준일 전에 등록·말소 상태를 점검하는 것이 중요합니다.
임대사업자 등록을 말소하면 거주주택 비과세는 어떻게 되나요?
자동말소의 경우 말소일부터 5년 이내에 거주주택을 양도하면 비과세 특례를 적용받을 수 있다고 안내됩니다. 다만 자진말소·의무기간 충족 여부에 따라 요건이 다르고 2026년 9월 시행령 개정도 있었으므로, 양도 전에 반드시 개별 확인을 받으세요.
임대주택을 팔면 양도소득세는 얼마나 나오나요?
양도소득세는 양도차익에서 공제를 뺀 과세표준에 6%~45% 누진세율을 곱해 계산합니다. 보유 1년 미만은 70%, 2년 미만은 60% 세율이 적용되고, 다주택 중과 여부는 시기별로 달라집니다. 임대 특례 요건에 따라 세액 차이가 수천만원 이상 날 수 있습니다.
양도소득세 신고 기한은 언제인가요?
양도소득세는 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 이내에 예정신고·납부해야 합니다. 예를 들어 3월에 팔았다면 5월 31일까지입니다. 같은 해 다른 양도가 있으면 다음 해 5월에 합산 확정신고가 필요해 기한을 놓치면 가산세가 붙습니다.